종합소득세 계산, 종합과세 계산 방법, 기장, 장부작성 (2020년)

"종합소득세 종합과세 계산"

 

1. 종합소득세율 표

상기와 같이,

분리과세의 14%로 고정된 세율과는 달리, 

종합과세는 임대소득 + 다른 소득과 합산하여, 그에 대한 세금이 작게는 6% 에서 크게는 42% 까지 달라집니다.

그리고 아래에 나와 있듯이 경비율도 좀더 복잡하고 다양합니다.

이러한 분리과세와 종합과세의 차이점과 비교는 앞글 종합소득세 계산, 분리과세, 종합과세 계산,비교 방법 (2020년) 에서 말씀드리면서 분리과세가 유리한 경우에 대해서도 설명드렸습니다.

그 이외의 경우는 모두 종합과세 대상으로 생각하시면 크게 틀리지 않습니다.

종합과세는 세금 계산보다 먼저 추가로 알아야 할 내용이 있는데,

바로 '기장' 에 관한 내용입니다.

하기 참조하세요.

 

 기장 의무

2. 년간 매출 별 장부 기장 의무 및 세금 감면/가산

년 임대료 (단위: 만원)		간편장부	복식장부	기장 의무	복식 기장시 (기장세액공제)	기장 안할 시 (가산세)
2,000	이상			의무는 없지만  작성 가능	- 20%
4,800	이상	O	O	O	- 20%	+ 20%
7,500	이상	X	O	O		+ 20%

상기 표와 같이,

년 매출에 따라 기장 의무가 달라집니다.

(1) 4,800만원/년 이하

  - 기장을 안해도 아무 상관이 없으나, 하면 종합소득세 20% 할인을 받습니다.

  - 그러나, 기장은 보통 세무사에게 비용을 지불하고 하는 경우가 많을텐데, 4,800만원에 대한 종합소득세에 대한 20% 할인 금액 대비, 기장으로 지출되는 세무비용을 비교해볼 필요는 있겠습니다. 

    만약, 세무비용을 지출하고도 전체 종합소득세에서 20% 할인이 더 크다면, 세무사를 활용하는것이 비용적인 측면에서 좀더 합리적일테고, 반대의 경우라면, 비용적 측면에서 합리적이지 않을 것입니다. 

    그러나, 종합소득세 신고 작업 자체의 시간/에너지 투입에 대한 어려움이 크신 분은 비용적 득실과 무관하게 세무사를 고용하는 것을 긍정적으로 고려 가능할 것입니다.

(2) 4,800~7,500만원/년 사이

  - 기장을 하긴 해야하나, '간편장부'로 해도 되고, '복식장부'로 해도 됩니다.

    복식 장부시 20% 할인을 받으나, 상기 (1)에서와 같이, 세무사 비용과 같이 따져보고 결정하시면 됩니다. 

    그러나 웬만하면 세무사를 쓰는게 좋습니다. 

    왜냐하면, 아래 비용관련하여 알 수 있듯이, 기준경비율 적용시 세무사 도움 없이는 혼자 하기 힘든 케이스가 대부분일 것입니다.

(3) 7,500만원/ 년 이상

 - 무조건 기장을 해아하고, '복식장부'만을 사용해야 합니다.

 

 비용 계산

3. 종합과세 단순 경비율 VS 기준 경비율

주택 유형	단순 경비율		기준 경비율
고가주택임대 (기준시가 9억원 초과)	37.4%		16.9%
일반주택임대	42.6%		8.7%
장기임대 다가구주택	59.2%		14.6%
장기임대 공동주택,  장기임대 단독주택	61.6%		13.8%

 

4. 연매출에 따른 경비율

이하	연매출 2,400만원	이상
단순 경비율		기준 경비율
매출액 X 단순경비율		매출액 X 단순경비율  + 실제 지출 비용

상기를 종합해볼때, 일반적으로,

(1) 연매출 2,400만원 이하 

  - 굳이 세무사 쓸만큼의 매출 규모가 안되니, 기장하지 않고, '단순경비율' 적용 받는게 유리한 경우가 대부분일 것

(2) 연매출 2,400~4,800만원 

  - '기준경비율'을 적용받기 때문에, 실제 지출된 여러 비용들의 영수증을 관리하고 합산하여 기장하고 공제를 받아야 함. 이런 상황에서는 세무사를 쓰는게 여러모로 유리함.

  - 게다가, 세무사를 써서 비용 지출하더라도, 기장세액공제 20%를 받음. 

(3) 연매출 4,800~7,500만원 

  - 상기 (2)와 비슷하나, 기장이 의무인 차이가 있음.

(4) 연매출 7,500만원 이상

  - 상기 (2), (3)과 비슷하나, 기장이 의무에 복식장부 기장만 해야하는 차이가 있음

 종합소득세 종합과세 계산

5. 계산식 

항목	설명
총 수입금액	임대 소득 + 다른 소득
- 비용	상기 '비용 계산' 부분의 3. 종합과세 단순 경비율 VS 기준 경비율 4. 연매출에 따른 경비율 내용이 해당
- 소득공제	- 다른 소득이 없으면 소득공제를 받고, - 다른 소득에서 소득공제를 받으면 해당없음
X 세율	상기, 1. 종합소득세율 표 내용이 해당
산출 세액
- 세액공제 감면	- 4년 단기임대 30% - 8년 장기임대 75% - 기장 세액공제 등
최종 세금

이상과 같이

종합과세에 대해서 설명드렸으며,

앞글 종합소득세 계산, 분리과세, 종합과세 계산,비교 방법 (2020년) 도 함께 보시면, 전반적인 이해를 하실 수 있을 것이라 생각합니다.

국세청 홈텍스에서 실제 종합소득세 신고하는 절차에 대해서는

종합소득세 신고, 분리과세, 국세청 홈텍스, 이거 안보면 절대 혼자 못함 글을 참조하세요.

복잡하고 어려운 종합소득세 신고, 제 설명이 도움이 되셨기를 바랍니다.

감사합니다.

 

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